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2024年度如何避免掉进内控制度设计十大陷阱【优秀范文】

时间:2024-01-04 11:30:02 公文范文 来源:网友投稿

下面是小编为大家整理的2023年度如何避免掉进内控制度设计十大陷阱【优秀范文】,供大家参考。

2023年度如何避免掉进内控制度设计十大陷阱【优秀范文】

01设计目标不集中

企业设计内控制度时,如果忽视目标定位,可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题:

一是关注内控的具体目标,忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标;

二是战略目标调整、业务模式改变后,内控程序不能跟上企业变革的步伐;

三是内控制度侧重查舞弊、防风险,忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整,表现为过程控制和结果控制不平衡,高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假,为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。

02关键控制点偏离

企业内控制度的设计,在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工,在对象上应涉及各项业务和管理活动,在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心,只有抓住关键控制点,才能有效避免内控真空。比如,销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。有的企业为方便工作,在一定条件下允许销售人员直接收取销货款,这样的内控制度为无良人员截留、挪用甚至贪污货款提供了可能。

03成本效益失衡

内控制度设计需讲求控制效率和效果,合理权衡成本和效益的关系,避免两个极端:一是成本节省偏好,即使对重要业务与事项、高风险业务领域,也不舍得投入必要的控制成本;
二是苛求控制效益,设计的控制程序繁琐,管理刚性有余但缺少必要的变通,执行难度大、效率差。把握好成本效益原则需要记住:内控不在繁简,管用就行。

04照搬照抄缺个性

企业之...

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